Otrzymanie darowizny od bliskiej osoby albo nabycie spadku często kojarzy się z koniecznością zapłaty podatku. Nie zawsze jednak tak jest. Przepisy przewidują możliwość całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, szczególnie w przypadku najbliższej rodziny.
Kto może skorzystać ze zwolnienia?
Najbliżsi członkowie rodziny mogą skorzystać z tzw. grupy „0”, do której należą m.in.:
- małżonek,
- dzieci i wnuki,
- rodzice i dziadkowie,
- pasierb,
- rodzeństwo,
- ojczym i macocha.
W przypadku nabycia majątku od tych osób możliwe jest skorzystanie z całkowitego zwolnienia z podatku, niezależnie od wartości otrzymanego majątku – pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów.
Darowizna – o czym trzeba pamiętać?
W przypadku darowizny od najbliższej rodziny szczególne znaczenie ma sposób przekazania pieniędzy. Jeżeli przedmiotem darowizny są środki pieniężne, dla skorzystania ze zwolnienia co do zasady konieczne jest udokumentowanie ich otrzymania na rachunek bankowy, rachunek w SKOK albo przekazem pocztowym.
Istotne jest również zgłoszenie nabycia właściwemu urzędowi skarbowemu w odpowiednim terminie. W przypadku darowizny od osoby z najbliższej rodziny służy do tego formularz SD-Z2.
A co w przypadku spadku?
Również nabycie spadku przez członka najbliższej rodziny może korzystać z całkowitego zwolnienia z podatku. Tutaj także należy jednak pamiętać o obowiązkach formalnych i terminach.
Co do zasady zgłoszenia dokonuje się w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, który przy dziedziczeniu jest związany m.in. z uprawomocnieniem się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo zarejestrowaniem aktu poświadczenia dziedziczenia.
Co jeśli zapomnimy o formalnościach?
Samo pokrewieństwo nie zawsze wystarczy, aby skorzystać ze zwolnienia. Niedochowanie wymaganych formalności może oznaczać utratę prawa do preferencji podatkowej.
Dlatego przy otrzymaniu darowizny lub spadku warto wcześniej sprawdzić:
- od kogo otrzymujemy majątek,
- jaka jest jego wartość,
- kiedy powstał obowiązek podatkowy,
- czy konieczne jest złożenie zgłoszenia,
- jaki jest termin na dokonanie formalności,
- w jaki sposób należy udokumentować otrzymanie darowizny.
Podsumowanie
Darowizna lub spadek nie zawsze oznacza konieczność zapłaty podatku. W przypadku najbliższej rodziny przepisy mogą pozwolić na całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn.
Trzeba jednak pamiętać, że terminy i prawidłowe dopełnienie formalności mają kluczowe znaczenie. Warto więc zadbać o kwestie podatkowe już na etapie otrzymywania darowizny albo nabywania spadku, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów i problemów z urzędem skarbowym.
Masz wątpliwości, czy otrzymany spadek lub darowizna podlegają opodatkowaniu? Zapraszamy do kontaktu z Kancelarią – pomożemy ocenić sytuację i wskazać, jakie formalności należy spełnić.